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《企业合规风险审查办法：构建有效的合规风险管理体系》
在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险，其中合规风险尤为重要，合规风险可能来自法律法规的遵守、监管要求的满足、行业规范的遵循以及内部政策的执行等多个方面，一旦企业发生合规风险事件，不仅可能面临巨额罚款、法律诉讼，还会损害企业的声誉，影响企业的可持续发展，建立一套完善的合规风险审查办法，是企业实现稳健运营、防范风险的关键举措。
合规风险审查的目标与原则
（一）目标
1、识别潜在合规风险
通过对企业各项业务活动、管理流程以及决策过程进行全面审查，准确识别可能存在的合规风险点，这包括但不限于合同签订、市场推广、财务处理、劳动用工等方面的合规性审查，在合同签订过程中，审查是否存在违反合同法规定的条款，是否存在损害国家利益或社会公共利益的内容。
2、评估风险影响程度
确定已识别的合规风险可能对企业造成的影响范围和严重程度，影响程度的评估可以从财务损失、声誉损害、业务中断等多个维度进行考量，涉及环境污染的合规风险可能导致企业面临巨额的环境修复费用、严厉的行政处罚，同时引发公众对企业的负面舆论，严重影响企业的市场形象，进而造成业务订单的流失。
3、提供应对建议
根据风险评估结果，为企业提供具体的、可操作的合规风险应对建议，应对建议可以包括完善内部控制制度、调整业务流程、开展合规培训等措施，如果发现企业在数据保护方面存在合规风险，建议企业建立完善的数据安全管理制度，加强员工数据保护意识培训，采用加密技术保护客户数据等。
（二）原则
1、全面性原则
合规风险审查应涵盖企业的所有业务领域、部门和员工，包括总部与分支机构，无论是企业的核心业务还是辅助业务，无论是高级管理人员还是基层员工的行为，都应纳入审查范围，一家跨国企业在审查合规风险时，不仅要审查国内业务部门的销售、采购等活动，还要审查海外分支机构在当地的税务合规、劳动法规遵守等情况。
2、独立性原则
合规风险审查部门或人员应保持独立的地位，不受其他部门或人员的干扰，以确保审查结果的客观性和公正性，这意味着审查人员在开展工作时，能够独立地进行调查、分析和判断，不受企业内部政治、利益关系的影响，在审查企业某高管的决策是否存在合规风险时，审查人员应依据事实和法律法规，而不是受到该高管的职位权威影响。
3、动态性原则
合规风险是随着法律法规的变化、市场环境的演变以及企业业务的发展而不断变化的，合规风险审查应是一个动态的过程，定期或不定期地对企业的合规状况进行重新评估，随着新的环保法规的出台，企业应及时调整对自身生产活动的合规风险审查重点，关注是否满足新的污染物排放标准等要求。
合规风险审查的组织架构与职责分工
（一）组织架构
1、设立合规风险审查委员会
由企业的高层管理人员、法务专家、内部审计人员等组成，委员会负责制定企业的合规风险审查战略、审批重大的合规风险审查计划、监督审查工作的进展以及对审查结果进行最终决策，在审查企业拟开展的一项重大投资项目的合规风险时，合规风险审查委员会要对审查报告进行审议，决定是否批准该项目继续推进。
2、合规风险审查部门
作为日常的合规风险审查执行机构，可以设置在企业的法务部门或者独立设立，该部门负责具体的合规风险审查工作，包括制定审查计划、开展审查活动、撰写审查报告等，合规风险审查部门要定期对企业的财务报表进行合规性审查，检查财务数据的真实性、准确性以及是否符合会计准则和相关法律法规要求。
（二）职责分工
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1、高层管理人员
负责为合规风险审查工作提供战略指导和资源支持，确保审查工作在企业整体战略框架内有效开展，首席执行官要在企业年度预算中为合规风险审查工作安排足够的资金，支持审查部门购置必要的审查工具和开展培训活动。
2、法务人员
运用专业的法律知识，对企业的各项活动进行法律合规性审查，识别和分析与法律法规相关的合规风险，法务人员要审查企业的广告宣传内容是否符合《广告法》的规定，是否存在虚假宣传、侵权等法律风险。
3、内部审计人员
从内部控制和风险管理的角度，对企业的业务流程和管理制度进行审查，发现可能存在的合规风险漏洞，内部审计人员通过对企业采购流程的审查，检查是否存在采购审批不规范、供应商选择不公正等可能导致合规风险的情况。
4、业务部门人员
负责在日常工作中配合合规风险审查工作，提供相关的业务信息和数据，并根据审查结果及时调整本部门的业务操作，销售部门人员要向审查人员提供销售合同样本、销售数据等资料，并且按照审查建议修改不符合合规要求的销售条款。
合规风险审查的流程
（一）风险识别
1、收集信息
通过多种渠道收集与企业合规风险相关的信息，包括法律法规政策文件、行业研究报告、企业内部管理制度、业务流程文档、员工反馈等，审查人员可以从政府部门官方网站下载最新的税收法规文件，从行业协会获取行业内最新的质量标准信息，同时收集企业内部财务部门的财务管理制度和业务部门的操作流程手册等资料。
2、分析业务活动
对企业的各项业务活动进行详细分析，确定每个业务环节可能存在的合规风险因素，在分析企业的新产品研发业务时，要考虑是否存在知识产权侵权风险、是否符合国家相关的产品质量标准和安全标准等风险因素。
3、识别风险点
根据信息收集和业务分析的结果，识别出具体的合规风险点，在企业的人力资源管理方面，识别出未依法为员工缴纳社会保险、劳动合同签订不规范等风险点；在企业的对外投资方面，识别出未经充分的尽职调查、违反投资目的地国家的外资准入规定等风险点。
（二）风险评估
1、定性评估
从风险发生的可能性和影响程度两个维度对识别出的合规风险进行定性评估，可能性可以分为高、中、低三个等级，影响程度可以分为严重、较大、一般、轻微四个等级，对于企业未按时申报纳税这一合规风险，由于税务机关监管严格，发生的可能性较高，如果发生可能面临罚款、滞纳金等财务损失，还可能影响企业的纳税信用等级，对企业声誉产生较大影响，因此可以定性为高可能性、较大影响程度的风险。
2、定量评估
在有条件的情况下，对合规风险进行定量评估，将风险的影响程度用具体的数值表示，对于企业面临的产品质量召回风险，可以通过计算召回产品的成本、可能导致的市场份额下降带来的收入损失、对企业品牌价值的影响等，得出一个具体的经济损失数值，从而更精确地评估风险的严重程度。
3、风险排序
根据定性或定量评估结果，对合规风险进行排序，确定重点关注的风险领域，将高可能性、严重影响程度的风险排在首位，优先进行应对处理。
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（三）风险应对
1、制定应对策略
针对不同等级的合规风险，制定相应的应对策略，对于高风险等级的风险，采取规避或降低风险的策略；对于中风险等级的风险，采取控制或转移风险的策略；对于低风险等级的风险，可以采取接受风险并进行监测的策略，对于企业面临的高风险的环境污染合规风险，采取关闭污染严重的生产线、投资环保设备等措施来规避或降低风险；对于中风险的汇率波动对企业海外业务的影响，可以通过签订远期外汇合同等方式来控制或转移风险；对于低风险的办公用品采购中可能存在的合规风险，可以接受风险并定期进行内部审计监测。
2、实施应对措施
将制定好的应对策略转化为具体的应对措施，并在企业内部加以实施，为了实施应对汇率波动风险的措施，企业的财务部门要与银行签订远期外汇合同，相关业务部门要配合提供准确的外汇收支预测数据等。
3、监测与反馈
对风险应对措施的实施效果进行监测，及时发现实施过程中存在的问题，并根据监测结果对风险应对策略和措施进行调整和完善，在实施了应对环境污染风险的措施后，定期监测企业的污染物排放指标是否达到规定标准，如果没有达到，要分析原因并调整环保设备的运行参数或改进生产工艺。
合规风险审查的培训与沟通
（一）培训
1、制定培训计划
根据企业的业务特点、员工的岗位需求以及合规风险审查的重点，制定全面的合规风险培训计划，培训计划应包括培训对象、培训内容、培训方式、培训时间等要素，针对企业的法务人员，可以制定以最新法律法规解读、复杂合规风险案例分析为主要内容的培训计划，采用内部研讨、外部专家讲座等培训方式，定期进行培训；对于业务部门的员工，可以侧重于本部门业务相关的合规知识培训，如销售部门员工的反不正当竞争法培训、采购部门员工的招投标法培训等，采用线上课程学习、线下模拟演练等培训方式。
2、开展培训活动
按照培训计划开展形式多样的培训活动，确保员工能够掌握必要的合规知识和技能，通过组织合规知识竞赛、合规案例模拟法庭等活动，提高员工参与培训的积极性和培训效果。
3、评估培训效果
对培训活动的效果进行评估，了解员工对合规知识的掌握程度和运用能力是否得到提高，评估方式可以包括考试、问卷调查、员工行为观察等，在培训结束后对员工进行合规知识考试，通过考试成绩分析员工对培训内容的掌握情况；通过问卷调查了解员工对培训方式、培训内容的满意度以及对自身合规意识提升的自我评价。
（二）沟通
1、内部沟通
建立有效的内部沟通机制，确保合规风险审查部门与其他部门之间能够及时、准确地传递信息，合规风险审查部门定期向业务部门通报最新的合规风险审查结果和要求，业务部门及时向审查部门反馈业务活动中的合规问题和困难，内部沟通可以通过定期的部门会议、企业内部通讯工具、专门的合规风险信息管理系统等方式进行。
2、外部沟通
加强与外部相关方的沟通，包括监管机构、行业协会、法律顾问等，及时了解外部的法律法规变化、行业动态以及监管要求，同时向外部相关方展示企业的合规态度和管理成果，企业的合规风险审查部门定期与当地的监管机构进行沟通，汇报企业的合规工作进展，咨询监管政策的变化情况；与行业协会保持密切联系，参与行业合规标准的制定和交流活动。
合规风险审查是企业风险管理的重要组成部分，对于企业的可持续发展具有至关重要的意义，通过建立科学合理的合规风险审查办法，明确审查的目标、原则、组织架构、流程以及加强培训与沟通，企业能够有效地识别、评估和应对合规风险，提高企业的合规管理水平，增强企业的竞争力和抗风险能力，在不断变化的商业环境和日益严格的监管要求下，企业应持续完善合规风险审查办法，将合规理念贯穿于企业的经营管理全过程，实现企业的健康、稳定、长远发展。
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